University of Illinois Extension

Cómo Solicitar y Combinar Beneficios Tributarios

Existen reglas para determinar si los beneficios tributarios pueden utilizarse en combinación con otros y, en caso de que pudieran combinarse, las reglas indican cómo hacerlo. Antes de comprometerse a utilizar un beneficio tributario en particular, analice si su solicitud no limitaría la solicitud de otro beneficio más útil.
Las siguientes son pautas generales. Es posible que algunas de estas normas cambien cuando las disposiciones de la Ley de conciliación de crecimiento económico y desgravación fiscal (Economic Growth and Tax Relief Reconciliation Act) del 2001 expire a fines del 2010. Para más detalles, vea los formularios o las publicaciones correspondientes del Servicio de impuestos internos (IRS, por sus siglas en inglés) para el año en el que está solicitando el beneficio tributario. Aparece una lista a continuación.

Si está ahorrando para pagar gastos de enseñanza superior:

  1. Puede aportar a una Cuenta de ahorro para la educación y a un Programa de cuota escolar calificado para el mismo estudiante en el mismo año, por lo menos hasta el 2010. Vea Consejos, más abajo, para más información.
  2. Las distribuciones de una Cuenta de ahorro para la educación no son gravables si se destinan a un Programa de cuota escolar calificado.
  3. El interés de los bonos de ahorro no es gravable si las ganancias se destinan a una Cuenta de ahorro para la educación o a un Programa de cuota escolar calificado.

Si está pagando gastos de enseñanza superior:

  1. No puede solicitar la beca Hope y el Crédito perpetuo por aprendizaje para el mismo estudiante. Puede solicitar ambos si los gastos corresponden a estudiantes diferentes.
  2. Los gastos pagados con los siguientes tipos de asistencia educacional no gravable no pueden utilizarse para reclamar las deducciones o los créditos enumerados en los puntos 3 ó 4 a continuación:
    1. La porción no gravable de becas.
    2. Beneficios para la educación de veteranos.
    3. Subsidios Pell. Ver la nota sobre los subsidios Pell (Pell Grants) a continuación.
    4. Planes de asistencia para empleados
    5. “Cualquier otro pago no gravable (excepto herencias o regalos) que se reciban como ayuda para la educación.” (Publicación 970 del Servicio de impuestos internos, IRS.)
  3. Después de restar los gastos que están cubiertos por los tipos no gravables de asistencia para la educación mencionados anteriormente, aplique el resto de los gastos a los siguientes beneficios tributarios en el orden que aparece a continuación. Los mismos gastos no pueden utilizarse para solicitar más de uno de los siguientes beneficios.
    1. Beca Hope o Créditos perpetuos por aprendizaje.
    2. Distribuciones de Cuentas de ahorro para la educación y Programas calificados de cuota escolar. Si toma distribuciones de ambos, debe distribuir los gastos entre los dos.
    3. Deducción de intereses de bonos de ahorro.
  4. Calcule los gastos calificados para beneficios tributarios adicionales de la siguiente manera. Primero, reste los gastos cubiertos por la asistencia educacional no gravable enumerada en el punto 2 más arriba. Luego:
    1. Deducción de intereses de préstamos para la enseñanza: Reste 1) ganancias no gravables de Cuentas de ahorro para la educación,  2) ganancias no gravables de Programas calificados de cuota escolar, y 3) la deducción de intereses de bonos de ahorro.
    2. Retiros de Cuentas personales de jubilación que evitan la penalidad del 10% por distribución anticipada: Reste las distribuciones de las Cuentas de ahorro para la enseñanza.

Las hojas de trabajo, los formularios y las pautas para calcular impuestos pueden encontrarse en el sitio web del Servicio de impuestos internos en www.irs.gov.

Beneficio tributario

Publicación del Servicio de impuestos internos

Cuentas de ahorro para la educación

Publicación 970, Beneficios tributarios para la educación (Tax Benefits for Education); Capítulo 7, Cuenta de ahorro Coverdell para la educación (Coverdell Education Savings Account), Hoja de trabajo 7-3.

Crédito Hope (Hope Learning Credit)

Formulario 8863, Créditos para la educación (Education Credits)

Crédito perpetuo por aprendizaje (Lifetime Learning Credit)

Formulario 8863, Créditos para la educación (Education Credits)

Deducción de intereses de préstamos para la enseñanza (Student Loan Interest Deduction)

Formulario 1040 o instrucciones 1040ª.

Programa de cuota escolar calificado (Qualified Tuition Program)

Publicación 970, Beneficios tributarios para la educación (Tax Benefits for Education); Capítulo 8, Programa de cuota escolar calificado.

Plan de asistencia al empleado

Publicación 970, Beneficios tributarios para la educación (Tax Benefits for Education); Capítulo 11, Asistencia educacional provista por el empleador.

Deducción de intereses de bonos de ahorro

Formulario 8815, Exclusión de intereses de la serie EE e I de los bonos de ahorro de los EE.UU. emitidos después de 1989.

Distribuciones de cuentas de ahorro de jubilación

Publicación 970, Beneficios tributarios para la educación (Tax Benefits for Education); Capítulo 9, Excepción por educación de impuestos adicionales de distribuciones de IRAs anticipadas.

Nota: Las becas Pell no figuran como un ajuste para la deducción de intereses de las becas para estudiantes o para la deducción de intereses de los bonos de ahorro, por lo tanto usted no tendrá que restar los gastos que cubre una beca Pell cuando calcule esos dos beneficios tributarios.